2023年成都市高新技術企業認定好處、優惠政策享受條件須知

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一、高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅

　　【享受主體】

　　國家重點扶持的高新技術企業

　　【政策內容】

　　國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅

　　【享受條件】

　　高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

　　認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

　　（1） 企業申請認定時須注冊成立一年以上。

　　（2） 企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

　　（3） 企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

　　（4） 企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。

　　（5） 企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

　　（6） 近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。

　　（7） 企業創新能力評價應達到相應要求。

　　（8） 企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

　　高新技術企業要經過各省（自治區、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定。

　　【政策依據】

1.《中華人民共和國企業所得稅法》

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

3.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）

4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔2016〕195號）

5.《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（2017年第24號）

二、高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年

　　【享受主體】

　　高新技術企業和科技型中小企業

　　【政策內容】

　　自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

　　【政策依據】

　　《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

　　《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）

三、高新技術企業購置設備器具享受企業所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除

　　【享受主體】

　　高新技術企業

　　【政策內容】

　　高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

　　高新技術企業的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）執行。

　　設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產，其購置時間的確認，按《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號），即：①以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發票開具時間確認；②以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；③自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。

　　【政策依據】

　　《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告 》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號）

四、高新技術企業境外所得抵免問題

　　【享受主體】

　　高新技術企業

　　【政策內容】

　　以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。

　　高新技術企業，是指依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，經認定機構按照《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[2008]172號）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火[2008]362號）認定取得高新技術企業證書并正在享受企業所得稅15%稅率優惠的企業。

　　【政策依據】

　　《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號

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