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    科技項(xiàng)目疑難解答

    2023年度湘潭市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)條件、流程及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

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    軟件企業(yè)稅收減免政策!小編現(xiàn)將湘潭市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)條件、流程、材料及補(bǔ)貼政策總結(jié)如下,如有疑問可咨詢小編!

     

    湘潭市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)免費(fèi)咨詢:18715034835(微信同號(hào))

     

    一、政策依據(jù):《新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào))、《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))、《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告(2021年第10號(hào))》

     

    、申報(bào)條件

    (一)符合國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào)文政策條件,在2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè),須滿足2021年第10號(hào)公告要求:

    1.在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的,且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的;

    2.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系,其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;

    3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于7%,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;

    4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%(嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%),其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%(嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%);

    5.主營(yíng)業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán);

    6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等),建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行;

    7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為,企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。

    (二)符合國(guó)發(fā)〔2011〕4號(hào)政策條件,在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè),須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)要求:

    1.在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法注冊(cè)的居民企業(yè);

    2.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);

    3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;

    4.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;

    5.主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);

    6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等);

    7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

     

    、申報(bào)時(shí)間

    享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。

     

    申報(bào)材料及注意事項(xiàng)

    1、請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真研讀本通知中提及的政策文件,提前做好財(cái)務(wù)審計(jì)、軟件著作權(quán)登記、軟件產(chǎn)品檢測(cè)等前期工作,同時(shí)根據(jù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)文件規(guī)定做好研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除相關(guān)工作。

    2、請(qǐng)各企業(yè)按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說(shuō)明》要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)資料,并同時(shí)將《軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)基本情況表》可編輯版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱,對(duì)政策及資料提供存在疑問的企業(yè)可以進(jìn)行電話咨詢。

    3、稅務(wù)部門將后續(xù)管理資料送至我廳審查后,我廳按要求對(duì)企業(yè)提交的資料進(jìn)行核查,并將核查結(jié)果反饋至稅務(wù)部門。

    關(guān)于2023年湘潭市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào),如有疑問或申報(bào)意向可咨詢小編!

     

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